所得控除は、納税者に配偶者や扶養親族があるかどうか、病気や災害などによる出費があるかどうかなどの個人的な事情を考慮して、
その納税者の実情に応じた税負担を求めるために所得金額から差し引くものです。
雑損控除
〇概要
災害などにより資産について損失を受けた場合に受けられる。
〇控除額
次のいずれか多い方の金額
（1）（損失金額－保険等の補填額）－（総所得金額等×１０％）
（2）（災害関連支出金額－保険等の補填額）－５万円
医療費控除
〇概要
自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族に医療費を支払った場合に受けられる。
〇控除額
（支払った医療費－保険等の補填額）－（総所得金額等×５％または１０万円のいずれか少ない金額）
※控除の上限額…２００万円
セルフメディケーション税制における医療費控除の特例
〇概要
健康の保持増進及び疾病の予防として一定の取組を行い、自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族に特定の医薬品を購入した場合に受けられる。
〇控除額
医薬品等の購入費－１２,０００円
※控除の上限額…８８,０００円
※従来の医療費控除またはセルフメディケーション税制における医療費控除の特例のどちらか一方しか適用を受けることができない。
社会保険料控除
〇概要
社会保険料（国民健康保険料、後期高齢者医療保険料、介護保険料、国民年金保険料など）を支払った場合に受けられる。
〇控除額
支払った金額
小規模企業共済等掛金控除
〇概要
小規模企業共済制度及び心身障害者扶養共済制度に基づく掛金等を支払った場合に受けられる。
〇控除額
支払った金額
生命保険料控除
〇概要
生命保険料や個人年金保険料を支払った場合に受けられる。
〇控除額
| 保険の種類 | 支払額 | 控除額 |
| 旧契約（旧生命保険料のみ、旧個人年金保険料のみ） | １５,０００円以下 | 支払額全額 |
| １５,００１円～４０,０００円 | 支払額÷２＋７,５００円 | |
| ４０,００１円～７０,０００円 | 支払額÷４＋１７,５００円 | |
| ７０,０００円超 | ３５,０００円 |
※旧契約は平成２３年１２月３１日以前に契約をしたもの
| 保険の種類 | 支払額 | 控除額 |
| 新契約（新生命保険料のみ、介護医療保険料のみ、新個人年金保険料のみ） | １２,０００円以下 | 支払額全額 |
| １２,００１円～３２,０００円 | 支払額÷２＋６,０００円 | |
| ３２,００１円～５６,０００円 | 支払額÷４＋１４,０００円 | |
| ５６,０００円超 | ２８,０００円 |
※新契約は平成２４年１月１日以降に契約をしたもの
※新契約と旧契約の双方を支払っているときは、それぞれの計算方法により算出した金額の合計額を控除額とする。（ただし２８,０００円が上限。）また旧生命保険料のみについて生命保険料控除の適用を受ける場合の控除額が双方の生命保険料について控除の適用を受ける場合よりも有利になる場合は、旧生命保険料のみについて生命保険料控除の適用を受けることにより、３５,０００円を限度に生命保険料控除を受けることができる。個人年金保険料の場合も同様。
生命保険料控除額の限度は７０,０００円となる。
地震保険料控除
〇概要
地震保険料または旧長期損害保険料を支払った場合に受けられる。
〇控除額
| 保険の種類 | 支払額 | 控除額 |
| 地震保険料のみ | ５０,０００円以下 | 支払額÷２ |
| ５０,０００円超 | ２５,０００円 | |
| 旧長期損害保険料のみ | ５,０００円以下 | 支払額全額 |
| ５,００１円～１５,０００円 | 支払額÷２＋２,５００円 | |
| １５,０００円超 | １０,０００円 | |
※両方の控除がある場合は、２つの控除額の合計額が控除額になる。ただし２５,０００円が上限。
※ひとつの契約で両方の保険料がある契約は、計算して有利な方の保険料のみが控除できる。
障害者控除
〇概要
本人、控除対象配偶者、扶養親族が障がいのある場合に受けられる。
〇控除額
普通障害：２６万円 特別障害：３０万円 同居特別障害：５３万円
ひとり親控除
〇概要
次のすべての要件に該当する場合に受けられる。
・生計を一にする子（総所得金額等が４８万円以下）を有する
・前年の合計所得金額が５００万円以下
・事実上婚姻関係と同様の事情にある者がいない
〇控除額
３０万円
寡婦控除
〇概要
次のいずれかの要件に該当する場合に受けられる。
（1）夫と死別または生死不明で、その後婚姻していない人で次のすべてに該当する
・前年の合計所得金額が５００万円以下
・事実上婚姻関係と同様の事情にある者がいない
（2）夫と離婚した後、婚姻していない人で次のすべてに該当する
・扶養親族を有する
・前年の合計所得金額が５００万円以下
・事実上婚姻関係と同様の事情にある者がいない
〇控除額
２６万円
勤労学生控除
〇概要
本人が学生で前年の合計所得金額が７５万円以下、かつ給与所得等以外の所得金額が１０万円以下の場合に受けられる。
〇控除額
２６万円
配偶者控除
〇概要
生計を一にする配偶者で、前年の合計所得金額が４８万円（給与収入で１０３万円）以下の場合に受けられる。
〇控除額
| 配偶者の 合計所得金額 |
年齢 | 納税義務者の合計所得金額 | ||
| ９００万円以下 | ９００万円超 ９５０万円以下 |
９５０万円超 １,０００万円以下 |
||
| ４８万円以下 | 配偶者が７０歳未満 | ３３万円 | ２２万円 | １１万円 |
| 配偶者が７０歳以上 | ３８万円 | ２６万円 | １３万円 | |
配偶者特別控除
〇概要
生計を一にする配偶者で、前年の合計所得金額が４８万円超１３３万円以下（給与収入で１０３万円超２０１万６,０００円以下）の場合に受けられる。
〇控除額
| 配偶者の 合計所得金額 |
納税義務者の合計所得金額 | ||
| ９００万円以下 | ９００万円超 ９５０万円以下 |
９５０万円超 １,０００万円以下 |
|
| ４８万円超 １００万円以下 |
３３万円 | ２２万円 | １１万円 |
| １００万円超 １０５万円以下 |
３１万円 | ２１万円 | １１万円 |
| １０５万円超 １１０万円以下 |
２６万円 | １８万円 | ９万円 |
| １１０万円超 １１５万円以下 |
２１万円 | １４万円 | ７万円 |
| １１５万円超 １２０万円以下 |
１６万円 | １１万円 | ６万円 |
| １２０万円超 １２５万円以下 |
１１万円 | ８万円 | ４万円 |
| １２５万円超 １３０万円以下 |
６万円 | ４万円 | ２万円 |
| １３０万円超 １３３万円以下 |
３万円 | ２万円 | １万円 |
扶養控除
〇概要
生計を一にする親族で、前年の合計所得金額が４８万円（給与収入で１０３万円）以下の場合に受けられる。
〇控除額
（1）一般の場合 ３３万円
（2）１９歳～２２歳の場合 ４５万円
（3）７０歳以上の場合 ３８万円
（4）７０歳以上で同居している直系尊属の場合 ４５万円
基礎控除
〇概要
所得から差し引くことができる控除。納税義務者の合計所得金額によって控除額が変わる。
〇控除額
| 合計所得金額 | 控除額 |
| ２,４００万円以下 | ４３万円 |
| ２,４００万超２,４５０万円以下 | ２９万円 |
| ２,４５０万超２,５００万円以下 | １５万円 |
| ２,５００万円超 | ０円 |