配偶者控除と配偶者特別控除は、いずれも納税者本人の所得税や住民税を軽減できる制度です。控除を受けることで、税の負担が軽くなります。
適用条件を満たした場合、配偶者の合計所得金額によって、配偶者控除または配偶者特別控除のいずれかが適用されます。
配偶者控除の適用条件
配偶者控除を受けるには、納税者本人と配偶者双方に所得に関する条件があります。
【納税者本人の所得】●合計所得金額が１，０００万円以下であること
●合計所得が９００万円を超えると控除額が段階的に減少し、１，０００万円を超えると控除が適用されなくなります。
【配偶者の所得】
●合計所得金額が４８万円以下であること。
※令和８年度分課税から、５８万円以下に引き上げられます。
配偶者特別控除の適用条件
配偶者の所得が、配偶者控除の適用外となった場合でも、一定の所得要件を満たせば、配偶者特別控除が適用される場合があります。
●控除を受ける納税者本人の合計所得金額が１，０００万円以下であること。
●配偶者が、納税者と生計を一にしていること。
●配偶者の合計所得が４８万円超１３３万円以下であること。
●配偶者が、青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払いを受けていない、または白色申告者の事業専従者ではないこと。
●配偶者が、他の納税者の扶養親族となっていないこと。
●配偶者が、配偶者特別控除を適用していないこと。
※令和８年度分課税から、５８万円超に引き上げられます。
配偶者控除または配偶者特別控除の控除額の早見表（個人住民税）
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配偶者の収入 （給与のみの場合） |
配偶者の 合計所得金額 |
控除を受ける納税者本人の合計所得金額 | |||
| 900万円以下 |
900万円超え 950万円以下 |
950万円超え 1,000万円以下 |
|||
| 配偶者控除 | 103万円以下 |
48万円以下
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33万円 | 22万円 | 11万円 |
| 38万円 | 26万円 | 13万円 | |||
| 配偶者特別控除 |
103万円超え 150万円以下 |
48万円超え 95万円以下 |
33万円 | 22万円 | 11万円 |
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150万円超え 155万円以下 |
95万円超え 100万円以下 |
33万円 | 22万円 | 11万円 | |
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155万円超え 160万円以下 |
100万円超え 105万円以下 |
31万円 | 21万円 | 11万円 | |
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160万円超え 166万8,000円未満 |
105万円超え 110万円以下 |
26万円 | 18万円 | 9万円 | |
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166万8,000円超え 175万2,000円未満 |
110万円超え 115万円以下 |
21万円 | 14万円 | 7万円 | |
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175万2,000円超え 183万2,000円未満 |
115万円超え 120万円以下 |
16万円 | 11万円 | 6万円 | |
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183万2,000円超え 190万4,000円未満 |
120万円超え 125万円以下 |
11万円 | 8万円 | 4万円 | |
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190万4,000円超え 197万2,000円未満 |
125万円超え 130万円以下 |
6万円 | 4万円 | 2万円 | |
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197万2,000円超え 201万6,000円未満 |
130万円超え 133万円以下 |
3万円 | 2万円 | 1万円 | |
| 201万6,000円以上 | 133万円超え | 0円 | 0円 | 0円 | |
※上記の金額は、令和７年度以前の個人住民税の基準額となります。